【转载】中国税率有多重？

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作者：丹尼斯
来源：知乎(原问题已被删)

中国有2个现象很耐人寻味。一方面我们的企业惨淡经营，在微利甚至亏损边缘挣扎。据美国《财富》杂志报道，美国中小企业平均寿命不到7年，大企业平均寿命不足40年。而中国，中小企业的平均寿命仅2.5年，集团企业的平均寿命仅7-8年。美国每年倒闭的企业约10万家，而中国有100万家，是美国的10倍。不仅企业的生命周期短，能做强做大的企业更是廖廖无几。另一方面，则是我们的财政收入连创新高。 2007年是5.1万亿，2008年是6.1万亿，2009年是6.8万亿，2010年是8万亿，2011年突破10万亿大关！虽然在2008年，我们遭遇最严重的次贷危机，大批出口企业倒闭，但是，我们的财政收入还同比2007年保持了将近20%的增长，2011年，因为人民币升值再加通货膨胀也导致大批中小企业倒闭，但是，我们的财政收入依然同比2010年保持了了超过30%的增长。
　　为什么我们的财政收入可以不受经济危机的影响，为什么我们的财政收入可以保持着远超GDP增长速度。解答这些问题就必须来研究这个财政的抽水机是怎么运作的。
　　财政收入有3大块，分别是税收、土地收益、社保收入。嗯，除了社保是亏损外，前2块就太厉害了。
　　首先看税收。
　　我们的税收体系不但名目繁多（这里赞一下我们税务部门，开新税的创造精神绝对是世界第一，甚至可以说，改革开放以来，我们各级政府的工作可能还有这样那样的不足，但是税务部门的工作绝对是顶瓜瓜的），税率奇重，而且重复征税情况特别严重。
　　这里举2个例子。
　第一是我们的营业税。假设你开了个的面点店，出售面包。一个面包卖1元钱。这个1元钱你就得交纳5.5%的营业税。请注意，你销售收入1元钱已经包含了面粉白糖等原材料8毛的成本——也就是说，你交纳的营业税已经包含了面粉白糖等原材料的营业税。但是，出售给你面粉的商家也得同时交纳营业税，这是第一次重复征收营业税；现在面粉的销售收入又包括了小麦的成本，也就是说，面粉商家在交纳面粉销售收入的营业税时，已经包含了小麦的营业税，但是，出售小麦的商家还得交纳营业税，嗯这是第二次重复征收营业税……现在你发现一个问题，商品流通环节越多，重复交纳的税金就越多！最后倒霉的还是终端消费者，这样层层重复征税的结果必然导致价格偏高。
　　这是企业与企业之间重复征税的例子。那么，企业内部呢？也有重复征税的问题。
　　比如你与朋友开了家有限责任公司。嗯，你的公司经营得非常红火，你每月都如实交纳营业税。年终盘点，你们公司有50万的盈利。好吧，按照企业所得税的规定，你得交纳赢利的 25%也就是12.5万的所得税，公司还剩下37.5万，你打算把这37.5万分红，对不起，税务人员又要找你了——你们要分红必须还得交纳个人所得税。请大家想一想，企业是谁的，不就是股东的吗？企业交纳的所得税不就是股东交纳的所得税吗？股东已经交纳一次企业所得税了，为什么还得交纳一个个人所得税呢？这不是重复征税吗？
　　接下来我们来看看我们的税率问题。这里就把企业所得税作为一个麻雀来解剖。
　　改革开发之前我们国家是没有民营企业的，只有国有企业。那时没有企业所得税——因为国有企业的利润必须全部上交。83年，我们搞了个利改税。大致意思是国有企业的利润不必全部上交，改成以企业所的税的名义回馈国家这个投资方。当时定的税率大致是10%——50%（按照利润额不同实行累进制税率）。
94年，因为有了民营企业我们又对所得税进行调整。不管民营企业还是国有企业只要利润超过10万元，一律按照33%征收企业所得税（现在是25%）。
　　这个税率对民营企业就非常不公平。国有企业是国家全额出资，国家拿走33%的利润我觉得完全可以——甚至还高一点都可以，但是，民营企业出资靠自己，国家没有一分钱投入，在日常经营过程中民营企业已经正常纳税的情况下，国家还要从企业利润中拿走33%就太狠了。
　　也许你要说，相同的税率是让不同的企业有个公平竞争的环境。好吧，我可以负责的告诉你，国有企业与民营企业除了税收是“公平”的，其它没有一项公平过。
　全社会有80个行业，国有企业可以做72个，外资可以做61个，民营企业只能做40几个。每年我们银行的贷款，绝大部分都给了国有企业，民营企业只能到民间借高利贷，国有企业可以享受地租减免、财政补贴等等政策，甚至上市指标大部分都给了国有企业。民营企业，好吧，我引用万通冯主席的一段名言：“面对国有资本，民营资本只有始终坚持合作而不竞争、补充而不替代、附属而不僭越的立场，才能进退裕如，持续发展”。（有没有想哭的感觉？嗯，我读这段话就想哭一场）
　　现在，国有企业与民营企业执行同样税率的所得税政策，你还认为公平吗？
　　最后，我们再来看看税收体系中名目繁多的问题。大家一定抱怨过房价奇高。好吧，让我来告诉你，当你花100万买套房的时候，至少有60万是政府拿走了，其中有一半就是政府的税收。房地产开发过程中税收名目繁多，多达15种，其中最能体现我们税务部门创新精神的是土地增值税。
　　这里，我想问大家一个问题。假如，我卖给你一斤面粉，嗯，售价是1元。你用面粉做了面包，卖了3元钱。现在我告诉你，你的销售利润2元是靠面粉增值获得的，我要享受这2元利润的60%，你会如何反应？你大概就算是不给我一巴掌也要喷我一脸的唾沫。
　　好吧，我们地方政府把土地卖给开发商后——嗯，我们的说法是出让50年使用权，当开发商在土地上盖楼出售后，政府居然还要单独收一块土地增值税！最高达到增值部分的60%。
　　嗯，你也许会说，这个税种是为了防止开发商暴利——文盲们，羊毛出在羊身上的道理你懂不懂，政府收取的每一分费用开发商都一定会转嫁到买房人身上！这个钱最终是消费者买单啊。
　　这个荒谬的税种逻辑如果成立，我觉得我们税收还有很大的增长空间。嗯，比如对茅台、五粮液完全可以征收高粱增值税，对中石油、中石化可以征收石油增值税；面包可以征收面粉增值税；八宝粥可以征收大米增值税……
　现在你明白，为什么我们财政收入可以几倍于GDP增速的增长，一个税收一个土地收益就可以轻松把国民创造的大部分财富掠夺走了。所以，我们中小企业平均年龄不超过3年，所以，我们一个产业工人的工资只够养活自己。最令人愤怒的是，一些所谓的专家还在大放厥词，说什么我们的宏观税负只有30%，还有继续增长的需要——如果这些专家只代表个人言论，兄弟可以大度不与计较，关键是这些专家还挂着财政部某某研究所的头衔，是对宏观政策有相当影响力的人物，我只能感到深深的担忧！
　　税收理论里有个拉弗曲线。大致意思是，一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。“拉弗曲线”的原理并不复杂，它提出的命题是：“总是存在产生同样收益的两种税率。”主张政府以较低的税率，取得较好的财政收入。因为较低的税率意味着民间经济更活跃，老百姓更富有，经济基础更牢固。这就是西方国家一遇到经济危机时就大规模减税的理论依据。
　　而我们政府呢，不管什么情况，对加税的兴趣总是远远超过减税。以房产税为例。一开始，提房产税的初衷是用房产税这个持有税种来代替契税等交易税种，后来这个说法悄悄就不见了，也就是，我们政府打算在保持契税、营业税等交易税种情况下，再增加房产税这个持有税种——弄半天还是加税啊！
　　限于篇幅，这里就不展开了。

品葱用户 eleven_day 评论于 2020-05-21

形式是不重要的，重要的是实质。高度集中且不受约束的权力在政府手中，必然导致社会财富高度向政府集中，高税率不过是具体形式。

品葱用户 freechina2018 评论于 2020-05-20

所以中共的经济是不具有可持续发展能力的，灭亡只是时间问题。前20年靠WTO红利和土地财政续命，未来可能只能依赖房产税，但房产税收入规模可能不会太大而且会引发较大的社会怨气。

品葱用户 NZRdlClr5 评论于 2020-05-21

奢侈品加起來是翻倍翻倍加的稅，你同一個物件在中國的價格和機場的比一下就有傷害了
未必是實際上的奢侈品，官方覺得不是生活必需品的都給你惡狠狠的加稅，因爲你是有錢人搾得出油水
所以才有中國掃貨團

品葱用户 potatoking 评论于 2020-05-20

高稅+蠱惑洗腦+維穩 = 21世紀韭菜大棚種植基地

品葱用户 姑苏林黛玉 评论于 2020-05-21

你还没考虑以下间接形式的税负:
zf滥印货币引发的铸币税〔说实话我感觉这是大头〕，这是国内近几年极速通货膨胀的主要原因。
zf官员腐败引起的腐败税……民营企业没行贿还能活过5年的我没见过。
zf乱改政策引发的税负。厉害国朝令夕改已是常态。
国企垄断并肆意抬价引发的税负。
当然，这几个税负可能意义广延了，但绝对是我国经济不如民主国家的重要原因。

品葱用户 Tomatos 评论于 2020-05-20

已收藏并点赞。 

高质量的文章和讨论是品葱的意义
看了大家的讨论感觉受益匪浅

品葱用户 **強情公方

姑苏林黛玉** 评论于 2020-05-21

[

你还没考虑以下间接形式的税负:zf滥印货币引发的铸币税〔说实话我感觉这是大头〕，这是国内近几年极速通…

](https://pincong.rocks/article/item_id-383900# “https://pincong.rocks/article/item_id-383900#")
中国税务包括个人所得加上各种增值税隐形税明明就很高，我就不明白国内怎么都没人关注这个，还整天叫嚣美国的税有多重，光企业税就已经达到60%，中国的高税率已经能比肩许多福利国家的税率了。

品葱用户 大姨夫 评论于 2020-05-21

品葱用户 四邑漁農牧工商總會 评论于 2020-05-21

支國企業多破產是因為人口萎縮

計劃生育，農村2胎城市1胎，很多女性長時間單身不婚不育，而且大量人口移民外國或派駐巴基中東非洲搞一帶一路基建，農村人口流到城市，小城鎮人口流到大城市，未富先老，人口萎縮，購買力不足，勞動力亦不足，百業蕭條

基本上一二綫大城市經濟還OK，二綫以下就崩潰了，我家鄉只有老人，沒見到年輕人，連人都沒有了，哪有經濟

品葱用户 **范松忠

大姨夫** 评论于 2020-05-20

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可我爱你们俄国，你不要的话让给我好了

品葱用户 四邑漁農牧工商總會 评论于 2020-05-20

珠三角核心地區都有大量鬼城鬼樓，估計長三角和雄安新區，天津等都差不多

鬼使神差，病毒導致美帝放緩加息步伐，繼續量化寬鬆，美元回流美國計劃受挫，為支國房地產續命

但支那人口結構崩塌是真

品葱用户 HenkGao 评论于 2020-05-20

还有一点就是中共故意向民众隐瞒税赋，比如消费税、增值税都含在每件商品的价格里面，不单独列出来明示。人民只知道东西贵，不知道东西税重。
都是为了阻止公民意识的形成。

品葱用户 免於恐懼的自由 评论于 2020-05-21

最可悲是高稅率下，社會基本保障卻缺失。

品葱用户 karamat 评论于 2020-05-20

我觉得这个税收问题不是关键，很多国家都会有重复收税的问题，只是中国特色经济下，小企业个体户很难和大企业国企竞争，所以最后全变寡头经济了

品葱用户 Morton 评论于 2020-05-21

還有一個增值稅沒有說到呢，一般納稅人適用於17%稅率，你創造了價值，就要被收走17%。

一般國外收增值稅，就不會收企業所得稅。

收了所得稅，就不會跟你收取增值稅。

可是在大陸做生意，先收取貨物增值稅，以前是17%

接著在收企業所得稅。股東的個人所得稅，很多國家都有收，我就不批評了。

接著哪個廣義稅負30%，那是社保以及土地財政都不算在裡面的，如果按照國外，這也是通通要算進去的，所以外資來華開公司，通常很難賺錢。

稅率都給你調成很高，法律也很嚴格，本地人開公司可以賄賂不遵守法律，你遵守了就根本別想賺錢，比如某為吧，政策補貼，債務擔保，出口退稅，要是我有這些支持，開什麼公司搞不起來。

然後還有一堆雜七雜八的行政阻礙，比如消防檢查，比如衛生檢查之類的。

接著就是銀行體系的阻礙民營企業發展，反正為了保值保證安全，這套說詞，那些銀行就不會有什麼責任，借錢給僵化的國企，享受著政策低利率，利率雙軌制，一般人存錢利息極低。

民營企業無法從銀行借到錢，即使是有能力的民營企業，人家根本不需要賺這點錢，也不想借錢給民營企業，光從土地財政，一般的剛需房貸利息就賺飽了，以及國企利息的左手轉右手，借錢給民營企業不存在的。

民營企業跑去借貸民間高利貸，或者結構貸，利率10%起跳，就這還是良心價，可是這年頭哪裡來的企業有如此高的利潤。

養著僵化的國企，吞噬著銀行的資金，另外一方面，房貸也綁架了銀行體系，政府花資金浪費，蓋了一堆無效建設，比如高鐵呀，蚊子館，豪華的政府大樓，就為了推高GDP，升官發財，以人性角度，我去當那個官肯定也這樣來呀，債務是政府的，升官是自己的，好處自己來。

我對中國，還是挺有感情的，曾經在q群稍微批評了一下，馬上就被反駁的體無完膚，我專門搞投資的，這些經濟我還會不懂嗎?

被念了，說這就是中國模式，很優秀的，嘿嘿，放在國家說這很優秀。

換個說法，如果是個人呢，一個人一直借錢買豪宅，開名車，揮霍無度，債務高到幾十年都還不清，都投入到負資產上面，我想他肯定就批評到這個人體無完膚吧，不可能說他做的好做的棒，很好笑的就是，放到國家上面，他們就覺得很棒很好很強！！！

還想讓我學習那個什麼唯物什麼的吧，唉！！！

只能就這樣下去吧，我就想看看未來會如何了，反正打死我也不願意投資資產在大陸，可惜我家在大陸的小城市的房子了。

品葱用户 ein1002 评论于 2020-05-21

稅賦重複收取 這在部分國家都有的現象  

中國的房地稅務我不是很了解 不作評論

但政府討了稅後 要做的是精準分配用在對的地方

不然人民會覺得我守法上繳了我的一部分收入

但政府把錢花去哪了  人民不能不知道他的錢用去哪了

品葱用户 **PaperPlane

HenkGao** 评论于 2020-05-21

[

还有一点就是中共故意向民众隐瞒税赋，比如消费税、增值税都含在每件商品的价格里面，不单独列出来明示。人…

](https://pincong.rocks/article/item_id-383970# “https://pincong.rocks/article/item_id-383970#")
唉，這點我年年都在跟身邊人吐槽。牆國有許多人，看到政府出台一項基本福利，他們就會感動到哭出來，認為這是黨國賞賜給他們的，黨國對他們有恩，卻根本不會意識到這就是他們自己的稅金，是他們出錢讓政府辦事。因為他們甚至都不明白自己其實天天都在繳稅，尤其是從小開始就對消費稅完全沒有概念。我很懷疑有些牆國成年人或許都不知道這世界上還有消費稅這種東西。。。

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